Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДФЛ: маленькая зарплата и применение НСЛ к авансу

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Татьяна » 17 янв 2011, 16:27

Объясните, пожалуйста, как правильно рассчитать НДФЛ.
Зарплата 940 грн. Аванс начисляю за 15 фактически отработанных дней, то есть 613,04 грн. С этой суммы удерживаю всё как положено (получается 22,07 грн), то есть насчитываю НДФЛ (613,04- 22,07)*15%= 88,65 грн. При выплате основной зарплаты за месяц я уже имею право применить соц льготу к месячному доходу, то есть (940-33,54(налоги)-434,50 (льгота))*15% = 70,79 грн.

В конце месяца возникает переплата!Подскажите пожалуйста, как сделать всё верно?
Татьяна
 
Сообщений: 54
Зарегистрирован: 21 дек 2010, 17:09
Благодарил (а): 12 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Алена » 17 янв 2011, 16:28

У нас бухгалтер наперёд насчитала сумму по целому месяцу , включила НСЛ (получилось 70,79), поделила эту часть на 2 части, а потом просто в аванс уплатила одну часть (не зависящую от размера оклада), а в зарплату вторую
так что на конец месяца всё сошлось
Алена
 
Сообщений: 93
Зарегистрирован: 19 дек 2010, 20:53
Благодарил (а): 41 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Оксана » 17 янв 2011, 16:32

Варианты:
1. Учитывать НСЛ при выплате аванса -- налоговики против, конечно же.
2. Если у вас несколько работников, то по итогам месяца сворачивать переплаты одних с недоплатами других. Но аткая возможность есть не всегда.

За это сообщение автора Оксана поблагодарил:
Алена
Аватар пользователя
Оксана
 
Сообщений: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 01:04
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST nikki » 17 янв 2011, 16:43

Оксана писал(а):Варианты:
1. Учитывать НСЛ при выплате аванса -- налоговики против, конечно же.
2. Если у вас несколько работников, то по итогам месяца сворачивать переплаты одних с недоплатами других. Но аткая возможность есть не всегда.


Я бы их этих вариантов выбрал все-таки второй (при возможности).
Т.к. доказать возможность применения НСЛ к авансу (зарплате за первую половину месяца), весьма и весьма проблематично.

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
Алена
nikki
 
Сообщений: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 117 раз.
Поблагодарили: 379 раз.

UNREAD_POST larisa » 17 янв 2011, 16:51

nikki писал(а):доказать возможность применения НСЛ к авансу (зарплате за первую половину месяца), весьма и весьма проблематично


Согласна.
В видеолекциях, которые тут на форуме выложили (отдельное спасибо :) ), Добродий рассказывает, что для целей налогообложения доходом считается месячная зарплата, а не зарплата за первую половину, зарплата за вторую.
Думаю, что для применения НСЛ это тоже справедливо.
Аватар пользователя
larisa
 
Сообщений: 172
Зарегистрирован: 21 ноя 2010, 20:54
Благодарил (а): 38 раз.
Поблагодарили: 37 раз.

UNREAD_POST Оксана » 17 янв 2011, 16:56

nikki писал(а):Я бы их этих вариантов выбрал все-таки второй (при возможности).
Т.к. доказать возможность применения НСЛ к авансу (зарплате за первую половину месяца), весьма и весьма проблематично.


Абсолютно согласна, второй - разумнее (эту "гору" дешевле обойти).
Но бывают случаи - сливаются воедино крупные льготники и маленькие зп , - когда по итогам месяца налога к уплате нет вообще. Тогда можно подумать и о первом варианте.
Кстати, вариант, описанный Аленой , идеологически мало чем отличается от моего варианта 1 -- вопрос лишь в суммах (ведь, если предположить, что по итогам расчета исходя из месячной зп бухгалтер бы получила 0 налога к уплате, тогда и за первую половину месяца она бы заплатила 0/2 = 0).
Аватар пользователя
Оксана
 
Сообщений: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 01:04
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST Оксана » 17 янв 2011, 17:18

larisa писал(а):В видеолекциях, которые тут на форуме выложили (отдельное спасибо :) ), Добродий рассказывает, что для целей налогообложения доходом считается месячная зарплата, а не зарплата за первую половину, зарплата за вторую.
Думаю, что для применения НСЛ это тоже справедливо.



Лекция Добродий в этой части крайне туманна: что хочешь, то в ней и услышишь. Никакой конкретики. О НСЛ ни слова. Из ее лекции можно сделать и противоположный вашему вывод: ни ЕСВ , ни НДФЛ по авансу платить-то и не надо!

Хотела все процитировать, но как-то немного корявенько она строит предложения. В общем она поставила вопрос: надо ли при выплате аванса платить НДФЛ и ЕСВ. Ответ был такой:

" ... і тільки до всього нарахованого за місяць доходу можна застосовувати ...ну… слід оподатковувати і застосовувати ставки оподаткування і з цієї місячної суми слід робити відрахування єдиного соціального внеску»
Аватар пользователя
Оксана
 
Сообщений: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 01:04
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST Оксана » 17 янв 2011, 17:28

Вот еще по этому вопросу мнение:


«При уплате НДФЛ в случае выплаты аванса возникает вопрос о возможности применения НСЛ и уменьшения объекта на сумму соцвзносов (0,6 % или на все соцвзносы, в случае их уплаты при выплате аванса).
Причем вопрос применения НСЛ остро стоит для тех плательщиков, которые начисляют зарплату в сумме, равной или меньшей размера предоставляемой льготы. В этом случае НДФЛ по итогам месяца начисляться не будет. Так зачем же его платить при выплате аванса?
К сожалению, налоговики считают, что НСЛ надо применять к начисленному месячному доходу работника (п. 6.1, 6.3.1 Закона о НДФЛ). В то же время п. 6.1 Закона о НДФЛ предусмотрено, что плательщик налогов «имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого из источников на территории Украины от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы». Причем момент уменьшения в данной норме не прописан (каждый момент начисления или уплаты НДФЛ, или же конец месяца).
Учитывая это, мы считаем, что работодатель, выплачивая аванс, может не уплачивать НДФЛ с суммы аванса («грязная» сумма), не превышающей размер применяемой работнику НСЛ. Из суммы превышения следует уплачивать НДФЛ.
Естественно, более безопасным вариантом является уплата НДФЛ со всей суммы аванса, а уменьшение дохода на сумму НСЛ — при налогообложении месячного дохода. Поэтому, если по итогам месяца уплаченный авансом НДФЛ будет перекрыт удержаниями НДФЛ из зарплаты, то уплачивайте его в бюджет при выплате аванса. Если же авансовая уплата приведет к накоплению переплаченных сумм в бюджет, то считаем возможным применять НСЛ и при выплате аванса (например, на предприятии числятся работники с неполным рабочим днем с окладом в размере минзарплаты). В случае неначисления НДФЛ, чтобы вообще не возникали проблемы с банком, рекомендуем компромиссный вариант — уплачивать НДФЛ в минимальной сумме (например, 1 грн.) — банк правильность начисления уплачиваемых платежей не проверяет, но платежку на уплату налога от вас потребуют (п. 3.9 Инструкции № 22).
Начисляя НДФЛ, считаем, что аванс можно уменьшить на сумму удержанных с него соцвзносов — п. 3.5 Закона о налоге с доходов никак не привязывается в этом случае к месячному доходу.»

Виктория Змиенко
«Выплата зарплаты по-новому»
«Бухгалтерская неделя», 2010, № 48.

За это сообщение автора Оксана поблагодарили: 2
Ol_ua, Витуська
Аватар пользователя
Оксана
 
Сообщений: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 01:04
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 янв 2011, 17:41

Оксана, спасибо!
За впечатления о видеофильме с Добродий в главной роли, но особенно за мнение из "Бухгалтерской недели".
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Анна » 19 янв 2011, 17:32

Татьяна, извините, а как у Вас получилось, что зарплата за первую половину месяца - 613,04, если за полный - 940? Должно быть примерно 470, а не 613,04. И тогда не будет переплаты по подоходному в конце месяца (если только у человека не несколько соц.льгот).
Анна
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 19 янв 2011, 17:16
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Алена » 19 янв 2011, 18:03

Анна писал(а):как у Вас получилось, что зарплата за первую половину месяца - 613,04, если за полный - 940? Должно быть примерно 470, а не 613,04.


Анна, а почему Вы делите ровно пополам?
Разве не может предприятие выплачивать, например, 60 процентов + 40 процентов?
Алена
 
Сообщений: 93
Зарегистрирован: 19 дек 2010, 20:53
Благодарил (а): 41 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Оксана » 26 янв 2011, 20:40

2755 Чи потрібно ЮО застосовувати ПСП при нарахуванні ПДФО до заробітної плати у вигляді авансу згідно з нормами Податкового кодексу України?

Коротка: Податкова соціальна пільга застосовується до всієї заробітної плати за місяць, а не до її частини (авансу).
Повна: Відповідно до п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та винагород), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (у 2011 році – 1320 грн.). У разі перевищення місячної заробітної плати понад встановлений розмір, питання надання податкової соціальної пільги не розглядається, незалежно від категорії платника податку, що її одержує. Таким чином, податкова соціальна пільга застосовується до всієї заробітної плати за місяць, а не до її частини, тобто авансу.

За это сообщение автора Оксана поблагодарили: 4
Аll, Nevermind, nikki, Витуська
Аватар пользователя
Оксана
 
Сообщений: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 01:04
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST nikki » 26 янв 2011, 22:28

Оксана, спасибо за информацию.
Это действительно был наиболее ожидаемый сценарий :(

В этой связи вопрос.
Правильно я понимаю, что достаточно заплатить налог с доходов с аванса в обсуждаемой ситуации условно один раз, а в следующем месяце у нас будет переплата, т.е. уже платить будет не нужно?
nikki
 
Сообщений: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 117 раз.
Поблагодарили: 379 раз.

UNREAD_POST Alla2906 » 01 фев 2011, 21:12

У меня такая же возникла проблема при начислении аванса. Я созвонилась с нашим адитором и он мне объяснил, что нужно начислять полностью НДФЛ ( без применения НСЛ). А когда уже начислите зп за весь месяц, то увидите реальную картину. И если у Вас все таки осталась переплата по НДФЛ, то в следующем месяце можна заплатить за разницей. Это для перестраховки Вас, в первую очередь.

За это сообщение автора Alla2906 поблагодарил:
Дядя Том
Alla2906
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 01 фев 2011, 13:35
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST vins » 12 фев 2011, 22:00

ПРИМЕНЯТЬ ЛИ НСЛ ПРИ ВЫПЛАТЕ АВАНСА?


Татьяна ДОБРОДИЙ, начальник отдела рассмотрения обращений плательщиков Департамента налогообложения физических лиц ГНА Украины

Работник имеет право на налоговую социальную льготу (далее – НСЛ). Учитывать ли сумму такой льготы при выплате зарплаты за фактически отработанное время в первой половине месяца (аванса)? Если да, то как правильно исчислить НДФЛ?
Нет, при удержании НДФЛ из зарплаты за первую половину месяца (аванса) НСЛ не учитывается.

Баланс № 12 (1050) 10 февраля 2011
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

След.

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, MR