Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Сроки уплаты НДФЛ

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST vins » 11 фев 2011, 09:23

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 14.01.2011 р. N 514/6/17-0715

Щодо строків сплати податків

Скрытый текст: показать
Державна податкова адміністрація України, керуючись статтею 52 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N N 2755-VI (далі - Кодекс), розглянула <...> лист від 14.12.2010 р. N 823 щодо оподаткування доходів фізичних осіб і повідомляє.

Підпунктом "б" пункту 176.2 статті 176 Кодексу встановлено, що особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов'язані подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, якщо інше не визначено нормами цього Кодексу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування.

Відповідно до підпункту "ґ" пункту 176.2 статті 176 Кодексу податкові агенти зобов'язані нести відповідальність відповідно до закону в разі неподання або несвоєчасного подання податкового розрахунку. Зазначені в ньому суми податку, що сплачуються до бюджету, є узгодженими сумами податкових зобов'язань податкового агента та в разі неповної чи несвоєчасної сплати стягуються до бюджету разом із сплатою штрафів та пені, які нараховуються від першого до останнього дня строку подання податкового розрахунку, встановленого цим Кодексом.

Згідно з пунктом 54.2 статті 54 Кодексу грошове зобов'язання щодо суми податкових зобов'язань з податку, що підлягає утриманню та сплаті (перерахуванню) до бюджету в разі нарахування/виплати доходу на користь платника податку - фізичної особи, вважається узгодженим податковим агентом або платником податку, який отримує доходи не від податкового агента, в момент виникнення податкового зобов'язання, який визначається за календарною датою, встановленою розділом IV цього Кодексу для граничного строку сплати податку до відповідного бюджету.

Абзацом другим підпункту 168.1.4 пункту 168.1 статті 168 Кодексу встановлено, що для цілей розділу IV та пункту 54.2 статті 54 цього Кодексу під терміном "граничний термін сплати до бюджету податку" розуміються строки сплати податку, визначені вищевказаним пунктом. Пунктом 168.1 статті 168 Кодексу встановлено, що:

- податок сплачується (перераховується) податковим агентом до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом (підпункт 168.1.2 вказаного пункту):

- якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання) (підпункт 168.1.4 вказаного пункту).

В. о. першого заступника Голови С. Лекарь



Вопрос о том, когда подлежит уплате НДФЛ в случаях, когда доход начислен, но не выплачен, так и остался без ответа.
И снова эта загадочная пеня - насчитываемая от первого до последнего дня подачи налогового расчета - Vetal' уже обращал внимание на этот ляп Налогового кодекса http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=3686#p3686 и для меня он так и остается загадкой. Интересно, как применение этой нормы будет выглядеть на практике.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
buhik
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST buhik » 11 фев 2011, 13:28

"Все о бухгалтерском учете" по поводу этого письма говорят, что "не хотели бы спешить" с на первый взгляд логичным выводом о том, что НДФЛ с начисленного, но не выплаченного дохода, согласуется в 1ДФ и должен быть уплачен после его (1ДФ) подачи. Не в том плане, что согласование через месячную декларацию, а в том, что 1ДФ вроде как не для таких целей придуман (1ДФ - декларация, но не такая как все остальные) :? .
Про "загадочную пеню" ничего не говорят.
Аккуратно склоняются к тому, что пеня и штрафы только по НДФЛ с выплаченной ЗП (в контексте данного письма ГНАУ).
Если конечно правильно уловлена их логика ;) .
Итог: в вопросе "начислено, но не выплачено" ясности как небыло, так и нет. Но такое ощущение, что едем в ту строну, что либо нет такого вопроса вообще, потому как НДФЛ согласуется при выплате зп, либо он будет, но только по итогам квартала.

За это сообщение автора buhik поблагодарил:
Ol_ua
buhik
 
Сообщений: 59
Зарегистрирован: 22 ноя 2010, 01:14
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST kollega » 28 апр 2012, 14:29

За неперерахування ПДФО при виплаті зарплати — штраф у розмірі 25% суми вчасно не сплаченого податку
При виплаті авансу із готівкової виручки не перераховано податок на доходи.
Чи є це порушенням? Якщо так, то які податкові наслідки виникають у підприємства?
Відповідно до пп. 168.1.4 ст. 168 ПКУ, при виплаті оподатковуваного доходу готівкою з каси податкового агента податок слід перераховувати не пізніше наступного банківського дня за днем такої виплати.
За несвоєчасну сплату податку до підприємства застосовується штраф у розмірі 25% від суми вчасно не сплаченого податку, при повторному порушенні за останні 1095 днів — 50%, а при вчиненні порушення протягом 1095 днів втретє та більше — 75% (ст. 127 ПКУ).
З телефонної «гарячої лінії» 19 квітня 2012 року із начальником відділу оподаткування фізичних осіб ДПС у Львівській області Сембаєм Олегом Романовичем
ДПС у Львівській обл.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Ленка » 11 фев 2013, 13:24

В феврале за январь выплатила зарплату и перечислила НДФЛ. С сайта налоговой скачивала новые расчетные счета, но сверив старый и новый расчетный счет не нашла в них разницы и заплатила по старым реквизитам. А теперь заметила, что поменялся код ОКПО получателя. Деньги ушли на старый ОКПО, будет ли у меня недоплата и штрафы?
Аватар пользователя
Ленка
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 08 апр 2011, 10:14
Благодарил (а): 165 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 11 фев 2013, 13:25

Буде недоплата, телефонуйте в банк і повідомляйте про неналежний переказ. Паралельно робіть правильну оплату (ті старі кошти Вам повернуть, але точно не сьогодні :))
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
Ленка
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1244 раз.

UNREAD_POST VOA » 11 фев 2013, 13:28

Позвоните инспектору в отдел доходов и сверьтесь - куда сели Ваши платежи. Если деньги не вернулись (обычно налоги банк возвращает в тот же банк.день)- то это также подтверждение того, что они зачтены. Если деньги в бюджете, но не на том счёте - пишите письмо в ГНИ или казначейство (смотря где "зависли" суммы) на переброску и зачёт, при этом желательно не выдавать зарплату до момента правильного оседания денег на счёт по НДФЛ.
Либо, как советовал marlboro: если инспектор скажет, что деньги не у них - быстро повторите оплату на правильный ОКПО, а с потеряшками будете потом разбираться. Если есть возможность переписать дату выплаты з/п - то обойдётесь без ШС.
Последний раз редактировалось VOA 11 фев 2013, 13:33, всего редактировалось 1 раз.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Ленка
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

UNREAD_POST lutishka » 11 фев 2013, 13:30

VOA писал(а):Позвоните инспектору в отдел доходов и сверьтесь - куда сели Ваши платежи. Если деньги не вернулись (обычно налоги банк возвращает в тот же банк.день)- то это также подтверждение того, что они зачтены. Если деньги в бюджете, но не том счёте - пишите письмо в ГНИ или казначейство (смотря где "зависли" суммы), при этом желательно не выдавать зарплату до момента правильного оседания денег на счёт по НДФЛ.

:ya-za:

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
Ленка
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2365
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 1018 раз.
Поблагодарили: 1083 раз.

UNREAD_POST Ленка » 11 фев 2013, 14:06

VOA писал(а):Позвоните инспектору в отдел доходов и сверьтесь - куда сели Ваши платежи. Если деньги не вернулись (обычно налоги банк возвращает в тот же банк.день)- то это также подтверждение того, что они зачтены. Если деньги в бюджете, но не на том счёте - пишите письмо в ГНИ или казначейство (смотря где "зависли" суммы) на переброску и зачёт, при этом желательно не выдавать зарплату до момента правильного оседания денег на счёт по НДФЛ.
Либо, как советовал marlboro: если инспектор скажет, что деньги не у них - быстро повторите оплату на правильный ОКПО, а с потеряшками будете потом разбираться. Если есть возможность переписать дату выплаты з/п - то обойдётесь без ШС.

Зарплата и налоги были перечислены 1 февраля, НДФЛ назад из банка не вернулся как забракованный, буду звонить инспектору в налоговую, думаю попала все-таки на штрафы.
Аватар пользователя
Ленка
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 08 апр 2011, 10:14
Благодарил (а): 165 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 11 фев 2013, 15:17

По ідеї, якщо не повернули ту уплачену суму, то або таки "попала", або висить в казначействі - той же факт, що не повернули в строки, передбачені нормативно-правовими актами свідчить, що турбуватись про їх повернення треба самим (ну хто б міг подумати???)...
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1244 раз.

UNREAD_POST VOA » 11 фев 2013, 16:52

Ленка писал(а):Зарплата и налоги были перечислены 1 февраля, НДФЛ назад из банка не вернулся как забракованный, буду звонить инспектору в налоговую, думаю попала все-таки на штрафы.

Не делайте никаких самостоятельных телодвижений по уплате штрафов. Пусть сначал ГНИ выявит недоплату, сделает НУР - потом будете платить. У Вас всё свернётся внутри 1-го квартала по 1ДФ - не факт, что они без документалки смогут найти эту недоплату.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Ленка
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

UNREAD_POST Teren » 17 мар 2013, 13:26

Здравствуйте. Подскажите, может ли обычное физ. лицо (не ФОП) вести предпринимательскую деятелность, если за это лицо будет уплачено НДФЛ 15%?

ФОП хочет купить товар у этого физ. лица с последующей реализацией этого товара на рынке. ФОП отобразит "это лицо" в 1ДФ, могут возникнуть какие-либо проблемы у этого физ. лица с налоговой?

Какие документы на товар следует взять ФОПу у этого физ. лица - договор купли-продажи, товарную накладную, акт приема-передачи товара и может ли ФОП эти документы, в случае необходимости, предьявить налоговой как первичные документы на происхождение товара (имеет ли вообще законное право физ. лицо выдавать такие документы ФОПу)?

Еще подскажите - ознака доходу в 1ДФ в даном случае будет - 157 или я ошибаюсь?
Teren
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 24 янв 2013, 21:45
Благодарил (а): 11 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 17 мар 2013, 14:36

Под предпринимательской деятельностью обычно понимается систематическая деятельность. Ее физлицо (не СПД) вести не может. Что такое "систематическая деятельность" вопрос дискусионный.
Но физлицо имеет право продать (а ФОП у него купить) об’єкти рухомого майна (т.е. то, что называете "товар"). Такую покупку лучше всего оформлять договором, при этом то, что покупается, в договоре лучше не называть товаром, а просто перечислить, что именно покупается. Передачу оформить актом приема-передачи.
В договоре желательно указать, что общая цена приобретаемого составляет Х грн., покупатель удерживает из этой суммы НДФЛ в сумме Y и выплачивает продавцу Z грн. (при этом Х = Y + Z).
Одновременно с выплатой продавцу необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, указав в платежке за кого это перечисление и ИНН продавца.

Обложение НДФЛ продажи рухомого майна физлицом регулируется ст. 173 НКУ. Там указано, что при этом применяется ставка, определенная в п. 167.2 НКУ, т.е. 5% (а не 15%!).
В 1-ДФ надо ставить 105 (а не 157).
Если поставите 157, то у физлица могут быть проблемы в том случае, если оно стоит на учете на бирже труда (или попытается стать) и получает или попытается получить пособие по безработице. Код 157 это доходы самозанятого лица, а самозанятым лицам пособие не выплачивается. Информация о доходах поставлена четко и фонд занятости об этом немедленно узнает.
Продажа рухомого майна физлицом не делает это лицо самозанятым.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Teren
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2014 раз.

UNREAD_POST Teren » 17 мар 2013, 16:07

Понял, спасибо!
Teren
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 24 янв 2013, 21:45
Благодарил (а): 11 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Грета » 09 апр 2013, 10:51

Если НДФЛ уплачен несвоевременно, какая ответственность? Только пеня? Или 25% по п. 27.1?
Теория, мой друг, суха, но зеленеет жизни древо (с)
Аватар пользователя
Грета
 
Сообщений: 114
Зарегистрирован: 25 фев 2013, 20:51
Благодарил (а): 40 раз.
Поблагодарили: 27 раз.

UNREAD_POST VOA » 09 апр 2013, 13:31

Вы, наверное, о ШС из ст.127 НКУ говорили? Если - да, то посмотрите вот это обсуждение Форма 1ДФ
Если этот НДФЛ ""сворачивается" внутри квартала для 1ДФ - я бы пока ничего не делала. Доплатив НДФЛ, Вы уже остановили счётчик пени, т.е. её сумма и так зафиксирована (а пеню на пеню вроде пока редко применяют в ГНС ;)). А ГНИ пусть ищет - могут же и не прийти и не найти. То навіщо ж платити більше? (с)
ИМХО
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Грета
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, hela