Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Средний заработок за задержку расчета

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Andrei_N » 03 мар 2011, 15:00

Работника уволили, но не рассчитали. Теперь мы ему должны выплатить среднюю зарплату за все время задержки. Необходимо ли удерживать из этой суммы НДФЛ?
Andrei_N
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 10:42
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 7 раз.

UNREAD_POST ФЛ7 » 03 мар 2011, 18:19

Думаю, НДФЛ нужно.
ЕСВ не нужно.

За это сообщение автора ФЛ7 поблагодарил:
Andrei_N
Аватар пользователя
ФЛ7
 
Сообщений: 211
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 01:05
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST vins » 04 мар 2011, 11:04

ФЛ7 писал(а):Думаю, НДФЛ нужно.


Угу.
# Який порядок оподаткування сум заборгованості із заробітної плати, яка не нараховувалась у минулих періодах, а виплачується за рішенням суду?
# Повна відповідь : Згідно із нормами Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755?VІ оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб підлягає будь-який дохід, нарахований (виплачений) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду, зокрема доходи, що нараховуються до виплати за рішенням суду. При нарахуванні та виплаті працівнику заборгованості із заробітної плати на підставі рішення суду, підприємство як податковий агент, зобов'язане утримати із суми такої заборгованості податок з доходів фізичних осіб за ставкою 15% (та/або 17%) та сплатити його до бюджету у порядку, установленому ст. 168 ПКУ.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Andrei_N
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Andrei_N » 04 мар 2011, 11:13

ФЛ7 писал(а):Думаю, НДФЛ нужно.
ЕСВ не нужно.

Согласен. Я здесь тоже покопался и вот что нашел:
ЕСВ не удерживается, так как эти выплаты есть в Перечне выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование» от 22 декабря 2010 г. № 1170.
По НДФЛ норму не нашел, но есть письмо ГНАУ (в период действия Закона об НДФЛ) - від 20.04.2007 р. N 3928/6/17-0716. Скорее всего теперь нужно действовать по аналогии, т.е. удерживать НДФЛ необходимо (но, конечно же вопрос все-таки не закрыт на 100%).
Andrei_N
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 10:42
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 7 раз.

UNREAD_POST Andrei_N » 04 мар 2011, 11:21

vins писал(а):
ФЛ7 писал(а):Думаю, НДФЛ нужно.


Угу.
# Який порядок оподаткування сум заборгованості із заробітної плати, яка не нараховувалась у минулих періодах, а виплачується за рішенням суду?
# Повна відповідь : Згідно із нормами Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755?VІ оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб підлягає будь-який дохід, нарахований (виплачений) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду, зокрема доходи, що нараховуються до виплати за рішенням суду. При нарахуванні та виплаті працівнику заборгованості із заробітної плати на підставі рішення суду, підприємство як податковий агент, зобов'язане утримати із суми такої заборгованості податок з доходів фізичних осіб за ставкою 15% (та/або 17%) та сплатити його до бюджету у порядку, установленому ст. 168 ПКУ.


А источник не подскажите?

Может быть здесь имеется в виду зарплата, которая была не начислена за время работы сотрудника, а не та, которая начисляется за время вынужденного прогула (т.е. когда работник практически не работал)?
Andrei_N
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 10:42
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 7 раз.

UNREAD_POST konsult » 04 мар 2011, 11:52

Andrei_N писал(а):
ФЛ7 писал(а):Думаю, НДФЛ нужно.
ЕСВ не нужно.

Согласен. Я здесь тоже покопался и вот что нашел:
ЕСВ не удерживается, так как эти выплаты есть в Перечне выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование» от 22 декабря 2010 г. № 1170.
По НДФЛ норму не нашел, но есть письмо ГНАУ (в период действия Закона об НДФЛ) - від 20.04.2007 р. N 3928/6/17-0716. Скорее всего теперь нужно действовать по аналогии, т.е. удерживать НДФЛ необходимо (но, конечно же вопрос все-таки не закрыт на 100%).


ЕСВ, да и в Перечне № 1170 прямо назван и по Инструкции по статистике заработной платы № 5 такие выплаты не включаются в фонд оплаты труда.
По НДФЛ такие выплаты, похоже, попадают в облагаемый доход через 164.2.18 Налогового кодекса:
164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...
164.2.18. інші доходи, крім зазначених у статті 165 цього Кодексу.

Последний раз редактировалось konsult 04 мар 2011, 12:05, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST vins » 04 мар 2011, 12:05

Andrei_N писал(а):А источник не подскажите?


Источник - Единая база налоговых знаний.

Andrei_N писал(а):Может быть здесь имеется в виду зарплата, которая была не начислена за время работы сотрудника, а не та, которая начисляется за время вынужденного прогула (т.е. когда работник практически не работал)?


Вряд ли.
Да и не думаю, что в этих ситуациях должна быть разница в части НДФЛ. Даже если рассматривать эту выплату как возмещение материального ущерба.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Andrei_N
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Andrei_N » 04 мар 2011, 12:14

а вот эта норма здесь не работает?

164.2.14. дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди, крім:

а) сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров'ю;
Andrei_N
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 10:42
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 7 раз.

UNREAD_POST vins » 04 мар 2011, 14:47

Andrei_N писал(а):а вот эта норма здесь не работает?

164.2.14. дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди, крім:

а) сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров'ю;


Как мне кажется, она должна работать, если речь идет о прямых убытках. А тут по сути речь идет о гарантированной законом компенсационной сумме. т.е. это компенсация неких возможных убытков.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 11 мар 2011, 09:25

Немного в стороне от непосредственного вопроса, который обсуждается, но тоже может быть интересно

Консультация Раисы Болилы, начальника отдела Департамента администрирования налога на прибыль и других налогов и сборов ГНАУ:

"Отнесение налогоплательщиком затрат на оплату труда уволенных сотрудников (речь изначально о ситуации, когда зарплата начислена уже после увольнения сотрудника, но за период, когда он еще работал) в валовые расходы не нарушает положений п.п. 5.6.1 Закона о налогообложении прибыли", если такая оплата осуществляется за период, когда сотрудники пребывали в трудовых отношениях с налогоплательщиком. При этом оплата труда таких сотрудников должна быть связана с ведением хозяйственной деятельности налогоплательщика"

"Праця і зарплата" № 9 за 2011 г.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST налоговик » 06 янв 2012, 09:37

В продолжение темы - письмо ПФУ

Письмо Пенсионного фонда Украины от 12.10.11 г. № 21737/03-20
ОТНОСИТЕЛЬНО НАЧИСЛЕНИЯ ЕСВ НА ЗАРПЛАТУ, ВЗЫСКАННУЮ ПО РЕШЕНИЮ СУДА В ПОЛЬЗУ РАБОТНИКА

Пенсионный фонд Украины рассмотрел письмо относительно начисления единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на суммы заработной платы, взысканные государственной исполнительной службой по решению суда в пользу работника согласно исполнительному листу, и сообщает.
В соответствии с Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» исчисление единого взноса осуществляется работодателями на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми осуществляется начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление(исчисление) выплат (дохода), на которые в соответствии с данным Законом начисляется единый взнос.
Закон Украины «Об исполнительном производстве» определяет условия и порядок исполнения решений судов и других органов (должностных лиц), которые в соответствии с законом подлежат принудительному исполнению в случае неисполнения их в добровольном порядке.
В случаях принудительного исполнения решений суда относительно взыскания заработной платы в пользу работника за время вынужденного прогула государственный исполнитель осуществляет необходимые мероприятия относительно своевременного и полного исполнения судебного решения способом и в порядке, которые определены исполнительным документом, а следовательно, и решением суда. При этом удержание налогов, сборов и других платежей из сумм взысканной заработной платы работника Законом Украины «Об исполнительном производстве» не предусмотрено.
Таким образом, суммы заработной платы, взысканные государственной исполнительной службой по решению суда в пользу работника согласно
исполнительному листу, не являются базой для начисления единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование
.
Директор департамента поступления доходов В. ЛИТВИНЕНКО


По тексту письма получается, что не только ЕСВ не начисляется, но и НДФЛ (если взыскание по решению суда)?
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2637 раз.

UNREAD_POST vins » 06 апр 2012, 13:51

У якому порядку поновлюють на роботі незаконно звільненого працівника? Як оплачується час вимушеного прогулу? Чи індексуються виплати, проведені за цей час?

Відповідь. Згідно зі ст.235 КЗпП у разі звільнення без законної підстави працівник має бути поновлений на попередній роботі органом, який
розглядає трудовий спір.
За вимогами ч.5 ст.235 КЗпП ухвалене судом ріщення про поновлення на роботі незаконно звільненого працівника підлягає негайному виконанню.
Питання, пов'язане з фактом повлення на роботі, вирішується відповідно до рішення суду: видається наказ про поновлення працівника на роботі та вносяться зміни до трудової книжки працівника відповідно до п. 2.10 Інструкції про порядок ведення трудових книжок працівників, затвердженої
наказом Міністерства праці, Міністерства юстиції, Міністерства соціального захисту населення України від 29.07.93 р. № 58, зокрема визнається недійсним запис, зроблений відповідно до наказу, визнаного судом незаконним (наприклад, пишеться: «Запис за таким-то № є недійсним, поновлений на попередній роботі»).
Отже, поновлення на попередній роботі відбувається не з дати винесення судом рішення про таке поновлення, а з дати звільнення працівника, яка відповідно до цього рішення визнається недійсною.
У разі винесення рішення про поновлення на роботі орган, який розглядає трудовий спір, одночасно ухвалює рішення про виплату працівникові
середнього заробітку за час вимушеного прогvлу.
Обчислення середньої заробітної плати для оплати часу вимушеного прогулу провадиться відповідно до п.2 Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів Украіни від 08.02.95 р. № 100, виходячи з виплат за останні два календарних місяці роботи, що передують місяцю незаконного звільнення.
Щодо питання індексації, то відповідно до п. 2 Порядку проведення індексації грошових доходів населення, затвердженого постановою Кабінету
Міністрів Украіни від 17.07.2003 р.№ 1078 (зі змінами і доповненнями, внесеними постановами від 17.05.2006 р. № 690, від 11.07.2007 р. № 913 та від 12.03.2008 р. № 170, далі - Порядок), індексації підлягають грошові доходи громадян, одержані в гривнях на території Украіни, які не мають одноразового характеру, зокрема оплата праці, яка включає оплату виконаної роботи згідно з тарифними ставками (окладами), доплати, надбавки, премії, гарантійні та компенсаційні виплати, передбачені законодавством, а також інші компенсаційні виплати постійного характеру.
Індексація нараховується й виплачується одночасно з нарахуванням і виплатою заробітної плати за місяць, в якому вона провадиться.
Виплати, які провадяться виходячи із середньої заробітної плати, зокрема середній заробіток за час вимушеного прогулу, індексації не підлягають, оскільки суми індексації враховуються під час обчислення середньої заробітної плати.

Начальник відділу Департаменту заробітної плати та установ праці Міністерства соціальної політики України Неля СИНЬКО
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.


Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, hela