Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частнику

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

aniri
Сообщения: 32
Зарегистрирован: 18 апр 2011, 09:39
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение aniri »

Может была у кого подобная ситуация, а то надо компенсировать единщику ком. услуги, а мне НДФЛ везде мерещиться...

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение Печкин »

Интересный вопрос.
Вообще говоря, ИМХО такие доходы должны охватываться арендным видом деятельности.
Но скорее всего, на будущее не стоит рисковать и просто все можно загнать в арендную плату.
живу на Бухфоруме

aniri
Сообщения: 32
Зарегистрирован: 18 апр 2011, 09:39
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение aniri »

Спасибо за Ваше мнение. Была такая идея все оформить как аренда и тогда вопросов нет. Но директор хочет отдельно - аренда + ком. услуги, дабы иметь возможность отчитываться перед иностр. владельцами, они хотят видеть именно так. Вот я и ищу аргументы в пользу неначисления НДФЛ....это транзитные деньги....пока разумных идей нет..... формально риск при проверке есть.......

aniri
Сообщения: 32
Зарегистрирован: 18 апр 2011, 09:39
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение aniri »

А интересно, штраф 1 грн за нарушения с 01/01/11-30/06/11 в данном случае будут иметь силу....

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение vins »

aniri писал(а):штраф 1 грн за нарушения с 01/01/11-30/06/11 в данном случае будут иметь силу....
Будет. Но ведь для Вас штрафы - не основная угроза.
Вообще полностью согласен с Печкиным
Печкин писал(а):такие доходы должны охватываться арендным видом деятельности.
По сути, это часть арендной платы, просто она у Вас определена, условно говоря, не фиксированной суммой, а формулой: определенная сумма + сумма, равная коммунальным платежам.

aniri
Сообщения: 32
Зарегистрирован: 18 апр 2011, 09:39
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение aniri »

Да, но тогда надо (в нашем случае) и в договоре формулировать - часть арендной платы - фиксированная, а часть - будеть изменяться в зависимости от фактических сумм израсходованных коммунальных услуг (и уместно ли вообще здесь упоминание о коммунальных платежах, хотя а что другое, как не коммуналка) ....и будет две суммы... каждый месяц необходимо протоколом согласовывать непостоянную величину арендных платежей.... Кстати, в договорах аренды офиса встречаются формулировки - право пользования ком.услугами осуществляются за счет Арендатора, размер которого включен в арендную плату т.е. платится одной суммой арендная плата, которая в дальнейшем может повышаться в случае увеличения ком.услуг.... а у нас надо двумя платежами оформлять...

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение vins »

aniri писал(а):Да, но тогда надо (в нашем случае) и в договоре формулировать - часть арендной платы - фиксированная, а часть - будет изменяться в зависимости от фактических сумм израсходованных коммунальных услуг (и уместно ли вообще здесь упоминание о коммунальных платежах, хотя а что другое, как не коммуналка) ....и будет две суммы... каждый месяц необходимо протоколом согласовывать непостоянную величину арендных платежей.... Кстати, в договорах аренды офиса встречаются формулировки - право пользования ком.услугами осуществляются за счет Арендатора, размер которого включен в арендную плату т.е. платится одной суммой арендная плата, которая в дальнейшем может повышаться в случае увеличения ком.услуг.... а у нас надо двумя платежами оформлять...
А чего две суммы и зачем согласовывать?
Вы в договоре пишете: Розмір орендної плати складається з фіксованої суми, що становить 100 грн., і суми, що дорівнює розміру комунальних платежів, сплачених орендодавцем.
Как-то примерно так.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение vins »

Конечно, это ответ не на Ваш вопрос, но логика должна быть по идее та же.
Чи є об’єктом оподаткування ПДВ кошти, що надійшли орендодавцю у вигляді компенсації комунальних послуг та послуг на поточне утримання приміщень від орендаря?
Відповідно до пп. "б" п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Відповідно до ст. 188 ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів, крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг. Враховуючи викладене, кошти, що надійшли орендодавцю у вигляді компенсації комунальних послуг та послуг на поточне утримання приміщень від орендаря, включаються до бази оподаткування ПДВ та підлягають оподаткуванню на загальних підставах за основною ставкою.
Т.е. исходят из того, что даже отдельно выделенная компенсация коммунальных услуг - часть договорной платы.

aniri
Сообщения: 32
Зарегистрирован: 18 апр 2011, 09:39
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение aniri »

Спасибо за внимание к вопросу. Несколько слов. У единщика суммы арендных платежей и компенсаций за коммунальные услуги (так звучит и в договоре - арендная плата и компенсация ком. платежей), оплачиваемых арендатором включаются у СПД -ФО арендодателя в выручку и отражаются в книге ф.10. Меня волнует вопрос, у нас, как у потенциального налогового агента по суммам компенсаций за коммунальные платежи (по формальной причине отсутствия в свидетельстве ед. налога цитирую "Додатково повідомляємо, що у класифікаторі видів економічної діяльності, прийнятого Держспоживстандартом України від 26.12.2005р. №375 такий вид діяльності, як відшкодування комунальних послуг, відсутній".) о необходимости начисления с этих сумм НДФЛ. Коммунальные платежи включить в сумму арендной платы мы не можем, у нас отдельно две суммы - арендная плата - 100грн, компенсация коммунальных платежей согласно счета арендодателя (с предоставлением квитанций) - 20 грн.
Остается, видимо, в договоре аренды написать, (как и советовали vins, Печкин) размер арендной платы включает 100 грн ежемесячных платежей, и сумму коммунальных платежей, включаемых в арендную плату за каждый месяц аренды. Может и так....технически платим мы двумя разными платежами, в разные дни (как получим счета на ком. услуги). главное в назначении везде написать орендні платежі.... спасибо за комментарии

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение vins »

aniri, спасибо за интересный вопрос. Буду обращать внимание, если что-то попадется по нему.
Просто сам аргумент налоговиков ("у класифікаторі видів економічної діяльності, прийнятого Держспоживстандартом України від 26.12.2005р. №375 такий вид діяльності, як відшкодування комунальних послуг, відсутній") он, конечно, странный. По такой логике, и такого вида деятельности как "получение арендной платы" в классификаторе нет. В том то и дело, что обязанность по возмещению коммунальных расходов возникает только в связи с тем, что осуществляется пользование помещением и есть соответствующее договорное условие. Если, например, предположить, что договором предусмотрено: В случае осуществления арендатором ремонта помещения арендная плата уменьшается на сумму расходов, понесенных в связи с таким ремонтом. В Классификаторе такого вида деятельности как "Ремонт арендованного помещения" нет. Получается арендодатель простил арендатору часть арендной платы, подарил ее ему, и в этой части выступил налоговым агентом. Ну ведь абсурдно.

vikakool
Сообщения: 4231
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 09:56
Контактная информация:

Re: Необходимость удержания НДФЛ с возмещения коммун-х частн

Непрочитанное сообщение vikakool »

интересно, а компенсация коммун.услуг облагается ЕСВ?

с одной стороны, это напрямую связано с арендой, услугой, по сути, не является...ЕСВ нет
с другой - речь-то идет о компенсации услуг...

как вы думаете - какие должны быть аргументы в пользу неудержания/начисления ЕСВ?

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Bing [Bot] и 1 гость