Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Исправление НДФЛ

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Amadea » 20 апр 2011, 14:58

В феврале 2011 г. к сотруднику ошибочно применена НСЛ 470,50грн (ошибка в карточке сотрудника в 1С). В апреле 2011 г. эта ошибка была обнаружена. НДФЛ за февраль 2011 г. я пересчитала, но не могу понять, что лучше, откорректировать мартом и 1ДФ подать правильный (уточнять только декларацию) или все сделать в апреле, сдать неправильный 1 ДФ, а потом подать уточненку?
Доначисленную сумму я должна перечислить в бюджет с учетом 5% штрафа или нет (так как выявлена самостоятельно)?

Заранее благодарна.
Amadea
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 17 фев 2011, 13:10
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 20 апр 2011, 15:01

Штраф 1 грн. + пеня.
Штраф 1 грн - потому что нарушение допущено в период с 01.01.2011 по 30.06.2011. Это правило и на НДФЛ распространяется.
В части пени надо подумать - будет ли она там. Но как мне кажется, будет.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Demerji
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Heloise » 20 апр 2011, 16:10

1-ДФ конечно лучше сдать «чистую», чтоб потом на пеню «глаз не кинули», через суммы «согласованного» нал. обязательства.
А мне кажется можно побороться за «без пени» и без штрафа. Надо считать...
Если исходить из позиции, что, например, НДФЛ с начисленной, но не выплаченной заработной платы за январь 2011 года следует перечислить в бюджет до 03.03.2011 г. (включительно), за февраль – будет 1.04 (или 4?), а Вы успели заплатить разницу в марте, то пени – нет. Если не успели:
Суммы налоговых обязательств по НДФЛ, указанные в налоговой декларации, являются согласованными суммами налоговых обязательств налогового агента, поэтому в случае их неполной или несвоевременной уплаты начисляется пеня и к налоговому агенту применяются штрафы:
— при задержке перечисления НДФЛ в бюджет до 30 календарных дней включительно — в размере 10% погашенной суммы налогового долга;
— при задержке более 30 календарных дней — в размере 20% такой суммы (п. 126.1 НК).

ДПА у Львівській обл.

За это сообщение автора Heloise поблагодарил:
vins
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 393 раз.

UNREAD_POST vins » 20 апр 2011, 16:20

Да, вопрос с согласованием налоговых обязательств по НДФЛ, если зарплата не была выплачена, есть. Обсуждали тут http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=16&t=547
Но в вопросе не было сказано, что зарплата не выплачена. Или все таки не выплачена?

Heloise писал(а):Если не успели:

Суммы налоговых обязательств по НДФЛ, указанные в налоговой декларации, являются согласованными суммами налоговых обязательств налогового агента, поэтому в случае их неполной или несвоевременной уплаты начисляется пеня и к налоговому агенту применяются штрафы:
— при задержке перечисления НДФЛ в бюджет до 30 календарных дней включительно — в размере 10% погашенной суммы налогового долга;
— при задержке более 30 календарных дней — в размере 20% такой суммы (п. 126.1 НК).

ДПА у Львівській обл.


В отношении долгов по НДФЛ, возникших после 30.06.2011 верно. А пока: 1 грн. + пеня.
Как мне кажется.

За это сообщение автора vins поблагодарили: 2
Amadea, Heloise
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST vins » 19 окт 2011, 08:24

Об ответственности при исправлении ошибок в 1ДФ
Під час подання до ДПІ звітності за формою № 1ДФ було виявлено, що інформацію про доходи, виплачені приватним підприємцям, не зазначено в цій формі, а за неподання застосовуються штрафні санкції. На яку суму доведеться сплатити штраф?
Відповідь. У формі № 1ДФ інформацію про доходи, виплачені приватним підприємцям- суб'єктам підприємницької діяльності, треба відображати за кодом 157, незважаючи на те, що податок на доходи фізичних осіб не утримується, тобто ДПІ має рацію.
Оскільки таку інформацію не подано, до директора і бухгалтера або до одного з них можуть застосувати штрафну фінансову санкцію в розмірі 510 грн та адміністративний штраф ( :shock: - прим. vins). Якщо податковий агент до проведення в нього перевірки податківців самостійно не виправить у формі № 1ДФ цю помилку, то підприємству доведеться сплатити штраф у розмірі 5% суми нарахування ( :shock: - прим. vins).

Головний консультант секретаріату Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики Тетяна ДОБРОДІЙ

"Праця і зарплата" № 38 за 2011, с. 22


1. С каких пор штраф по п. 119.2 НКУ налагается на директора и бухгалтера?
2. Что за 5-процентный штраф?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST alla.verba » 26 окт 2011, 10:26

Оскільки податок на доходи утримали неправильно у І кварталі, що й відобразили у ф.№1ДФ, то бухгалтеру потрібно зробити наступні дії: 1)визначити суму недонарахованого податку на доходи та утримати її з найближчої виплати доходу працівника. Якщо ж його розмір не достатній для погашення цих сум,— доутримати з наступних виплат. 2) подати уточнюючий розрахунок за ф. № 1 ДФ 3) Нарахувати та сплатити пеню за кожний календарний день прострочення у сплаті податкового зобовязання.
Не оминути податковому агенту наступних покарань:
1) За неутримання та / або несплати (неперерахування) податку на доходи податковим агентом під час виплати доходу фізособі, податкового агента чекає штраф у розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та / або сплаті. Якщо протягом року до платника податків штраф за таке порушення уже застосовували, покарання за друге порушення упродовж 1095 днів стане суворішим — 50%, а за третє та кожне наступне — 75% належного до сплати податку на доходи (пп. 127.1 ПКУ). Якщо ж таке порушення відбулося в період з 01.01.2011 по 30.06.2011., то розмір штрафу - 1 грн.
2) За неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб під час виплати фізичній особі доходів - попередження або штраф у розмірі 2-3 НМДГ (від 34 до 51 грн), а за повторне подібне порушення протягом року — 3-5 НМДГ (від 51 до 85 грн).
3) За подання ф. №1ДФ з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку - податковому агенту доведеться сплатити штраф у розмірі 510 гривень. За ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, - штрафу у розмірі 1020 гривень. Якщо ж таке порушення відбулося в період з 01.01.2011 по 30.06.2011., то розмір штрафу - 1 грн.

За это сообщение автора alla.verba поблагодарил:
Demerji
alla.verba
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 26 окт 2011, 09:31
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST vins » 26 окт 2011, 10:45

alla.verba писал(а):Не оминути податковому агенту наступних покарань:
1) За неутримання та / або несплати (неперерахування) податку на доходи податковим агентом під час виплати доходу фізособі, податкового агента чекає штраф у розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та / або сплаті. Якщо протягом року до платника податків штраф за таке порушення уже застосовували, покарання за друге порушення упродовж 1095 днів стане суворішим — 50%, а за третє та кожне наступне — 75% належного до сплати податку на доходи (пп. 127.1 ПКУ).


Пункт 127.1 ПКУ сформульовано так:

127.1. Ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків, -

тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.


тобто у ситуації, коли податковий агент самостійно виявляє заниження зобовязань з ПДФО і сплачує відповідну суму, а податковий орган виявляє порушення вже після самовиправлення, можна говорити, що штрафу за п. 127.1 ПКУ немає.

alla.verba писал(а):За неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб під час виплати фізичній особі доходів - попередження або штраф у розмірі 2-3 НМДГ (від 34 до 51 грн), а за повторне подібне порушення протягом року — 3-5 НМДГ (від 51 до 85 грн)


Є такий штраф. Але тут слід враховувати, що застосувати його можуть тільки у судовому порядку і тільки у межах тримісячного строку давності.

alla.verba писал(а):За подання ф. №1ДФ з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку - податковому агенту доведеться сплатити штраф у розмірі 510 гривень.


А в нашій ситуації напевно що помилки не було. Ми відобьразили достовірну суму ПДФО - ту, яку утримали.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Demerji
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Vikki » 26 окт 2011, 10:55

Я во 2-м квартале не правильно начислила НДФЛ по договорам ГПД, сейчас хочу исправить через уточненку. Перерыла всю ЕБНЗ и нашла такую информацию: " а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;" естественно плюс пеня и на закуску - ст.119.2 штраф 510грн. Вот и вопрос - за что 510 если ошибка самостоятельно выявлена?
Vikki
 
Сообщений: 32
Зарегистрирован: 29 мар 2011, 13:09
Благодарил (а): 49 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 27 окт 2011, 01:37

Я думаю, что статья 119.2 применяется, если ошибку обнаружили органы, а не налогоплательщик.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"

За это сообщение автора Чихуа поблагодарили: 2
Demerji, vins
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 634 раз.

UNREAD_POST alla.verba » 02 ноя 2011, 16:21

Думати можна багато, але, на жаль, якщо ф. №1ДФ подали з недостовірними відомостями, а потім виправили таку помилку шляхом подання уточнюючої 1ДФ, факт допущення помилки при заповненні 1ДФ усе ж таки був. А тому і штрафу у розмірі 510 грн не уникнути.

За это сообщение автора alla.verba поблагодарил:
Demerji
alla.verba
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 26 окт 2011, 09:31
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 ноя 2011, 17:34

alla.verba писал(а):Думати можна багато, але, на жаль, якщо ф. №1ДФ подали з недостовірними відомостями, а потім виправили таку помилку шляхом подання уточнюючої 1ДФ, факт допущення помилки при заповненні 1ДФ усе ж таки був. А тому і штрафу у розмірі 510 грн не уникнути.


Да. Не исключено, что именно так и будут применять :(
По крайней мере, ничего хорошего от налоговиков пока не встречал.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST VPK » 27 янв 2012, 22:09

В декабре 2011г.был излише начислен и перечислен налог с отпускных за 2010 год. Ошибку обнаружила только сейчас, при заполнении 1ДФ. Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить гр.4а и 4? Указать правильную сумму начисленного налога ( а не ошибочного?) в гр.4а и реально перечисленную в гр.4 ? Как правильно исправить ошибку?
Как доначислить и доудержать налог понятно.Не совсем ясно, как правильно отразить это в 1ДФ. Зарплата за декабрь была выдана одновременно с отпускными в декабре и перечисление налога прошло в декабре. При расчете з/пл за январь этого года я все откорректирую. А сейчас при заполнении 1ДФ за 4 кв 2011г в гр.4а я ставлю начиление минус переплта, в гр.4 - сумму реально перечисленного налога. Тогда получается переплата налога. А в отчете за 1 кв. 2012 года я на сумму переплаты уменьшаю перечисление и гр.4 будет меньше, чем гр.4а? Помогите, пожалуйста, знатоки! Или в отчете зв 4 кв. поставить правильную сумму без переплаты в 4а и в 4 ? И пусть эта переплата висит?
VPK
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 16 сен 2011, 15:33
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Аll » 01 янв 2015, 14:48

Можно ли в 1ДФ за текущий за 4 кв.2014 отразить выплаченные ранее доходы и уплаченные ранее суммы НДФЛ в 1-3 кв. 2014 по нормам статьи 50 НКУ как сказано в 119.2 НКУ?



" 119.2. Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку -

тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, -

тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 гривень.

Передбачені цим пунктом штрафи не застосовуються у випадках, коли недостовірні відомості або помилки у податковій звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку виникли у зв'язку з виконанням податковим агентом вимог пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу та були виправлені відповідно до вимог статті 50 цього Кодексу".



" 50.1. У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені.

Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний, за винятком випадків, установлених пунктом 50.2 цієї статті:

а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;

б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.

Якщо після подачі декларації за звітний період платник податків подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період або подає у наступних податкових періодах уточнюючу декларацію внаслідок виконання вимог пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, то штрафи, визначені у цьому пункті, не застосовуються."
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST na-ta » 06 янв 2015, 14:53

Не нашла тему - прошу совета
ФОП -2 группа( учет затрат вести не обязан) покупает у ФОП - должен ли ФОП -2 группа сдавать 1ДФ на другого ФОП???
na-ta
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 20 авг 2012, 14:34
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST alex88 » 06 янв 2015, 16:46

na-ta писал(а):Не нашла тему - прошу совета
ФОП -2 группа( учет затрат вести не обязан) покупает у ФОП - должен ли ФОП -2 группа сдавать 1ДФ на другого ФОП???

:a_g_a:
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 865
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 405 раз.
Поблагодарили: 449 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya