Возврат/зачет переплаты по налогам

"Горящие" вопросы задаем здесь!
Правила форума
SOS-поддержка
Задаем сюда вопросы только если они горят настолько, что нет времени искать подходящий раздел.
После логического завершения каждой темы, она будет перенесена в профильный раздел форума.
Аватара пользователя
юрист
Сообщения: 455
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 09:51
Контактная информация:

Как вернуть переплату после 01.01.2011 г.

Непрочитанное сообщение юрист »

Плюсом НК называют более четкий механизм возврата возникшей переплаты по налогам. Поэтому решил, что будет полезно с ним ознакомиться.
Тем более, что даже если переплата возникла до 01.01.2011, но заявление на ее возврат подается после этой даты, то действует уже порядок, предусмотренный НК.

1. Получить переплаченную сумму «на руки» (т.е. на счет либо, если нет счета, по чеку) получится, только если у налогоплательщика нет налогового долга.
В этом же порядке подлежат возврату уплаченные пеня и штрафные санкции, начисленные на сумму НО, если она в последующем была отменена по результатам обжалования.
Не указано, какой механизм возврата сумм санкций, которые применяются безотносительно к НО (например, за неподачу налоговой декларации), если в потом решение о их применении отменяется.

2. Если возникла переплата, налогоплательщик подает заявление о ее возврате. Срок на подачу такого заявления – 1095 дней со дня возникновения переплаты.

3. Заявление подается в произвольной форме, указывает в нем, куда должна быть направлена переплата. Причем выбор налогоплательщика достаточно ограничен:
– если есть налоговый долг, то соответствующая сумма может быть направлена только на его погашение;
– если нет налогового долга, то налогоплательщик может направить сумму переплаты:
а) на погашение текущих налоговых обязательств;
б) на свой текущий счет;
в) на возврат путем выдачи чека (но только в случае отсутствия текущего счета).

4. Как можно судить из п. 43.5 НК, с момента подачи заявления и до возврата (в указанной налогоплательщиком форме) переплаты должно пройти не более 20 календарных дней. При этом налоговый орган не позднее, чем за пять рабочих дней до окончания указанного 20-дневного срока, должен подать в орган Госказначейства заключение о возврате соответствующих сумм средств.

5. Орган Госказначейства в течение оставшихся 5 рабочих дней возвращает указанные суммы (порядок возврата будет установлен Госказначейством, но налогоплательщиков он мало должен волновать – основное: деньги должны вернуть (либо зачислить в счет налогового долга или текущих НО) в течение 20 дней со дня подачи заявления).
Возвращенные суммы согласно п.п. 136.1.6 НК не считаются доходом, если они не были включены в состав расходов.

6. В абзаце третьем п. 43.5 НК указано, что контролирующий орган несет ответственность в соответствии с законом за несвоевременную передачу Госказначейству для выполнения заключения о возврате переплаты. Однако найти соответствующие меры ответственности в действующем с 01.01.2011 г. законодательстве мне не удалось.

7. Указанные правила не распространяются на возврат переплаты по налогу с доходов физлиц (сумму, подлежащую возврату, налоговый орган рассчитывает самостоятельно на основании данных поданной налогоплательщиком налоговой декларации) и на бюджетное возмещение (тут действуют специальные правила, предусмотренные ст. 200 НК).

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: Как вернуть переплату после 01.01.2011 г.

Непрочитанное сообщение nikki »

юрист писал(а):6. В абзаце третьем п. 43.5 НК указано, что контролирующий орган несет ответственность в соответствии с законом за несвоевременную передачу Госказначейству для выполнения заключения о возврате переплаты. Однако найти соответствующие меры ответственности в действующем с 01.01.2011 г. законодательстве мне не удалось.
Яркий пример сбалансированности интересов налоговая/плательщик.
Плательщик не платит налог - на него наваливается все что только можно (штраф, пеня, залоги...), налоговики не дают документов на возврат - им ничего.

Аватара пользователя
Ol_ua
Сообщения: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 21:20
Контактная информация:

Re: Как вернуть переплату после 01.01.2011 г.

Непрочитанное сообщение Ol_ua »

Появился вот такой документ

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової адміністрації України, Міністерства фінансів України, Державного казначейства України
21.12.2010 N 974/1597/499

ПОРЯДОК
взаємодії органів державної податкової служби, місцевих фінансових органів та органів Державного казначейства України в процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань

Алена
Сообщения: 93
Зарегистрирован: 19 дек 2010, 19:53
Контактная информация:

Возврат/зачет переплаты по налогам

Непрочитанное сообщение Алена »

Скажите, можно ли все таки воспользоваться этим порядком
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової адміністрації України, Міністерства фінансів України, Державного казначейства України
21.12.2010 N 974/1597/499

ПОРЯДОК
взаємодії органів державної податкової служби, місцевих фінансових органів та органів Державного казначейства України в процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань
для зачета либо возврата суммы переплаты по коммунальному налогу?
Вернут ли мне переплату, если есть налоговый долг?

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Re: Возврат / зачет переплаты

Непрочитанное сообщение налоговик »

Понимать буквально п. 3
3. У разі наявності у платника податкового боргу повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань проводиться лише після повного погашення такого податкового боргу платником податків.
не стоит. Здесь, очевидно речь о возврате деньгами, поскольку далее:
5. Повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань у випадках, передбачених податковим законодавством, здійснюється виключно на підставі заяви платника податку...

6. Заява подається платником податку до органу державної податкової служби за місцем перебування на податковому обліку в довільній формі.

Обов'язковим реквізитом заяви є визначення платником податку напрямів перерахування коштів, що повертаються як помилково та/або надміру сплачені:

на поточний рахунок платника податку в банку;

на погашення грошового зобов'язання (податкового боргу) з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи державної податкової служби, незалежно від виду бюджету;

готівковими коштами за чеком у разі відсутності у платника податків рахунку в банку. "
Т.е. зачесть в счет других платежей (по которым налоговый догл), вполне возможно.

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Как вернуть переплату после 01.01.2011 г.

Непрочитанное сообщение VOA »

В какой срок налоговая должна возвратить переплату


МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ від 10.06.2013 р. № 4620/6/99-99-22-02-04-15
<…>
Щодо строку повернення надміру сплачених коштів

Міністерство доходів і зборів України розглянуло листи <…> щодо застосування норм пункту 43.5 статті Податкового кодексу України та у межах компетенції повідомляє.

Згідно з вимогами статті 43 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) обов’язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов’язання є подання платником податків заяви про таке повернення протягом 1095 днів від дня виникнення помилково та/або надміру сплаченої суми.

Контролюючий орган не пізніше ніж за п’ять робочих днів до закінчення двадцятиденного строку з дня подання платником податків заяви готує висновок про повернення відповідних сум коштів з відповідного бюджету та подає його для виконання відповідному органові, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів (пункт 43.5 статті 43 Кодексу).

Оскільки норми Кодексу не містять посилання на визначення «двадцятиденні робочі дні», а згідно з частиною 2 статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов’язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України, в пункті 43.5 статті 43 Кодексу йдеться про календарний відлік часу.

Заступник Міністра А.П. Ігнатов
http://kchp.com.ua/novoe/v-kakoy-srok-n ... platu.html
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

vikakool
Сообщения: 4231
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 09:56
Контактная информация:

Возврат / зачет переплаты

Непрочитанное сообщение vikakool »

Коллеги, подскажите, плиз!

Есть переплата по НДС, возникшая в рез-те бюдж.возмещения (заявляли в счет будущих платежей). Т.к. срок 1095 дней скоро истекает, а в налоговых инспекциях сейчас пошла мода списывать переплаты с лицевых счетов, ежели нет заявления, то мы решили такое заявление подать.

И тут возникла проблемка: на р/счет просить не хотим, т.к. шансов нету, в счет других налогов тоже не хотим. Хотим оставить на НДСе.
И как тогда сформулировать это самое заявление?... :? ведь в ст.43 нет такого варианта, как зачисление в счет будущих платежей по тому же налогу...

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Возврат / зачет переплаты

Непрочитанное сообщение lutishka »

vikakool писал(а):в счет других налогов тоже не хотим.
А почему? Ничто же не мешает потом сделать новую переброску (обратную), и 1095 дней начнут отсчет заново ;)


vikakool
Сообщения: 4231
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 09:56
Контактная информация:

Возврат / зачет переплаты

Непрочитанное сообщение vikakool »

lutishka писал(а):
vikakool писал(а):в счет других налогов тоже не хотим.
А почему? Ничто же не мешает потом сделать новую переброску (обратную), и 1095 дней начнут отсчет заново ;)
Спасибо!
Можно и так, если нет другого варианта. А его нет?
Последний раз редактировалось vikakool 21 ноя 2013, 13:47, всего редактировалось 1 раз.

vikakool
Сообщения: 4231
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 09:56
Контактная информация:

Возврат / зачет переплаты

Непрочитанное сообщение vikakool »

У нас возмещение было заявлено в 25стр., проверка не приходила, и оно висит себе на лицевом счете уже почти 3 года.

Налоговик, миленький, вы же все знаете:)) подскажите, плиз, как нам быть!

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Возврат / зачет переплаты

Непрочитанное сообщение налоговик »

vikakool писал(а):
У нас возмещение было заявлено в 25стр., проверка не приходила, и оно висит себе на лицевом счете уже почти 3 года.

Налоговик, миленький, вы же все знаете:)) подскажите, плиз, как нам быть!
И того что вы написали выше
возникшая в рез-те бюдж.возмещения (заявляли в счет будущих платежей)
я понял, что это не просто 25, а 25.2.
Если 25.2, то 1095 дней на нее не распространяются.

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Возврат / зачет переплаты

Непрочитанное сообщение lutishka »

налоговик писал(а):Если 25.2, то 1095 дней на нее не распространяются.
А потом судись с ними, если руки выкручивать начнут. Бюджет-то пустой, наполнять надо, и для этого у них все средства хороши, к сожалению

vikakool
Сообщения: 4231
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 09:56
Контактная информация:

Возврат / зачет переплаты

Непрочитанное сообщение vikakool »

Вот поэтому мы и хотим написать письмо о переплате, дабы потом не ввязываться в суды.

Только вот как его правильно сформулировать?

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Возврат / зачет переплаты

Непрочитанное сообщение lutishka »

Давно не писала, но раньше формулировала просто "Прошу перебросить имеющуюся переплату по НДС в сумме.... на счет уплаты налога на прибыль"

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 32 гостя