Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. № 58)

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

Heloise
Сообщения: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 17:02
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение Heloise »

innessa писал(а):огромное вам спасиба : :D
Огромное Вам пожалуйста :D
На самом деле почти всё по декларации обсуждалось/спорилось/приводилось в примерах - выше.

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение налоговик »

Печкин писал(а): ps Вот еще что подумал.
Похоже перед нами наиболее массовая отчетность. В связи с чем даже физически пропустить "всю страну через себя" (порядка 3 млн.) ГНС будет не просто. Точнее, будет (и уже так) очень непросто бухгалтерам :( Возможно это сподвигнет на выдачу нормального письма по данному поводу.
Пока сподвигло вот на такое:
До уваги платників податків!
У зв’язку зі значним збільшенням обсягів податкової звітності, що подається платниками податків у березні 2011 року (термін 21.03.2011), яке пов`язане з запровадженням податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб прийом декларацій в райДПІ м. Києва буде здійснюватись в суботу та неділю 19 та 20 березня.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение vins »

порция информации от ГНАУ по поводу декларации:

ЕСЛИ НЕТ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ - ДЕКЛАРАЦИЯ ВСЕ-РАВНО ПОДАЕТСЯ
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Чи необхідно податковому агенту подавати щомісячно Декларацію з ПДФО, якщо він не має найманих осіб і дохід у звітному місяці на користь ФО не нараховувався і не виплачувався?
Відповідно до пп. "д" п. 176.2 ст. 176 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ) особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (далі – Декларацію) за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою, встановленою центральним податковим органом, про загальні суми доходів, що нараховані (виплачені, надані) на користь платників податку, і загальні суми податку на доходи фізичних осіб, що утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету. Така Декларація подається незалежно від того, виплачує чи ні доходи платникам податку податковий агент протягом звітного періоду. Форма Декларації затверджена наказом ДПА України від 31.01.11 № 58 "Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб", що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 09.02.11 за № 165/11903. Порядок заповнення та подання податковими агентами Декларації наданий листом ДПА України від 17.02.11 № 4485/7/17-0217 (далі – Лист № 4485). Відповідно до листа № 4485 у розділу 2 "Щодо подання Декларації" у разі відсутності нарахування доходів Декларація подається без відображення показників. Враховуючи вищевикладене, податкові агенти зобов’язані подавати до органу ДПС за звітний місяць Декларацію, незалежно від того, що у нього відсутні наймані працівники або дохід не нараховувався та не виплачувався на користь фізичних осіб. При цьому, у разі відсутності будь-яких показників, передбачених Декларацією, у цьому рядку проставляється прочерк.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение vins »

В СТРОКЕ 14 - ЧИСТАЯ СУММА (БЕЗ ВЗНОСОВ И НАЛОГОВ)
Heloise, Печкин - были правы.
Филипповских - обманула.
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

Як заповнюється заборгованість з виплати заробітної плати в рядку "14" податкової декларації з ПДФО, а саме за мінусом внесків та податків чи ні?

Відповідно до пп. "д" п. 176.2 ст. 176 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ) особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (далі – Декларація) за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою, встановленою центральним податковим органом, про загальні суми доходів, що нараховані (виплачені, надані) на користь платників податку, і загальні суми податку на доходи фізичних осіб, що утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету. Порядок заповнення та подання податковими агентами Декларації наданий листом ДПА України від 17.02.11 № 4485/7/17-0217 (далі – Лист № 4485). Згідно із листом № 4485 у рядку "14" блоку "Інші показники" Декларації вказується сума невиплачених доходів за звітний місяць, сума податку з якої відображається у рядку 06 Декларації. Враховуючи те, що виплаті підлягає дохід, з якого вже здійснені вирахування внесків та податків, то у рядку "14" зазначається сума доходу, яка невиплачена (за вирахуванням внесків та податків).

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение vins »

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

Який порядок заповнення рядків "04", "06" та "14" податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб для податкових агентів, якщо дохід не виплачений, а ПДФО перерахований?

Відповідно до ст.168 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ для податкових агентів передбачено два терміни сплати (перерахування) ПДФО до бюджету: під час виплати оподатковуваного доходу або наступного банківського дня при нарахуванні (виплаті, наданні) доходу у не грошовій формі або готівкою з каси. Таким чином у разі, якщо дохід не виплачено, а податок на доходи фізичних осіб перераховано до бюджету, то декларація з податку на доходи фізичних осіб, затверджена наказом ДПА України від 31.01.11 №58 (далі – Декларація), відповідно до роз’яснень, наданих листом ДПА України від 17.02.2011 № 4485/7/17-0217 заповнюється наступним чином: - у рядку "03" вказується загальна сума нарахованого (утриманого) податку на доходи фізичних осіб за звітний період; -у рядку "04" відображається сума фактично перерахованого податку на доходи фізичних осіб; -у зв'язку з перерахуванням податку з невиплачених доходів, сума податку на доходи фізичних осіб, яка відображається у рядку "06" = 0; -у рядку "14" відображається сума невиплаченого доходу за звітний місяць.

Heloise
Сообщения: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 17:02
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение Heloise »

Объединила всё три Декларации по порядку в одну таблицу для наглядности.
Изображение
Пример заполнения Деклараций, это конечно реальный вынос мозга. Хотя ради справедливости, нужно сказать спасибо работникам ГНИ Севастополя и за такое, другие вообще не сподобились ни на что.
По заполненным строкам можно вытянуть условия. К гадалке не ходи, сразу видно, суммы условные.
Январь:
Начисленная з/пл Января 1000,00. НДФЛ из неё – 150,00
В январе выплачено: 300,00 з/пл за Декабрь (в т.ч. НДФЛ 45,00), 500,00 аванса за январь (в т.ч. НДФЛ 75,00) = 800,00
Фактически перечислено в бюджет НДФЛ: 45,00 за декабрь, 75,00 за аванс января
За филиалы перечислено 120,00
Какая-то задолженность по НДФЛ на 01.01.2011 – 330,00

Февраль:
Начислено за февраль – 1200,00 (НДФЛ – 170,00)
Выплачено – 400,00 остаток за январь (НДФЛ 75,00), 700,00 аванс за февраль(НДФЛ 80) = 1100,00
(Если примеры за месяца повязаны, а март это явно доказывает, то из з/пл за январь потеряли 100,00 (1000-500=500, а выплачиваем 400,00))
Фактически перечислено в бюджет НДФЛ: 75,00 за январь, 80,00 за аванс февраля
Остаток з/пл за февраль выплачен в марте позднее 07.03., потому в строку 05 ставят НДФЛ с разницы 500,00 (1200-700=500) в сумме 90,00
Разница в 500,00 попадает в строку 14.
(Пример доказывает, что наши предположения/предложения заполнять 14 и 06 строки при выплате з/пл позже 07 числа – верны)

Март:
Начислено доходов за март 1300,00 (НДФЛ 190,00)
Выплачено: «за 2 половину ІІ - 400.00; аванс ІІІ- 800», плюс «заборгованість за ІІ -500.00 (р. 14 Д. за лютий»
(Загадочная арифметика: Нач. 1200 – аванс 700 = Осталось уплатить 500. В примере платим «сверху» еще 400,00, помимо положенных по расчету 500,00)
Фактически перечислено в бюджет НДФЛ: 500,00 цитирую «за ІІ погашена заборгованість (р. 06 Д за лютий ) - 90.00; з авансу ІІІ - 80. 00); заборгованість, яка існувало – на 01.01.2011р.(р.15 Д за січень-330.00; що обліковується у КОР»
(Вот, связанность примеров всё-таки существует)
Строка 07 - 280.00 цитирую «(до сплати 07.04.2011- 110.00 =280-170)»
Теоретически должно быть: Всего нач. 190 – из аванса 80 = 110. Если искать откуда взялась сумма 170, это может быть из аванса 80 + из строки 05 90.00 (заборгованість р. 06 Д за лютий - 90.00)
Короче при разборе строки 07 на фразе «280.00 (до сплати 07.04.2011- 110.00 =280-170)» мой мозг встал и вышел.

Отсюда пока понятные выводы:
1. Если з/пл платится вовремя, строку 06 текущей Декларации не заполняем, строку 05 Декларации следующего месяца – тоже не заполняем!
2. Если з/пл не выплачена в установленный срок, строки 06 и 14 текущей Декларации заполняем соответствующими суммами, в строке 05 Декларации следующего м-ца ставим НДФЛ строки 06 предыдущей Декларации.
3. Строка 15 закрывается в строке 04 Деклараций следующих периодов, без отображения этих же сумм в строке 05 (тут логика не понятна, почему-то долги до 01.01.11 не считаются «доходом … нарахованим за попередні звітні (податкові) періоди та перерахованим до бюджету у поточному звітному (податковому) періоді»)

Heloise
Сообщения: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 17:02
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение Heloise »

Спасибо огромное, vins! Вы просто "клад" по сегодняшним меркам раскопали :D
Интересно, если при таком разъяснении
-у зв'язку з перерахуванням податку з невиплачених доходів, сума податку на доходи фізичних осіб, яка відображається у рядку "06" = 0; -у рядку "14" відображається сума невиплаченого доходу за звітний місяць.
условия обратны, з/пл выплачена, доход – не перечислен.
Ситуация Eclipse-e
Eclipse-e писал(а):Подскажите, как быть при заполнении декларации (п. 06 и 14) в случае, если аванс и з/п выданы в срок, как за январь, так и за февраль, но перечисление НДФЛ было произведено в след. за отчетным месяцем. В январе была выплачена 2 часть декабря+ аванс за январь, выплата з/п за вторую часть января, тоже прошла до 07.02, но НДФЛ за аванс и з/п был в полностью перечилен в бюджет 17 февраля. В феврале аналогичная ситуация и полностью НДФЛ(аванс+з/п за февраль) перечислена в бюджет 15 марта.

За январь в 06 и 14 будут 0, а в феврале 05-НДФЛ (аванс января+з/п за вт.половину января), 06 и 14 вновь 0?
Можно заполнять строку 06 – НДФЛ-ом, а строку 14 = 0 ? Выходит 06 и 14 – не связаны, как утверждают принимающие на местах.

Вот как важно всё-таки на форум заходить не один раз – спросил, получил ответ и пропал навсегда. :)

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение vins »

Heloise, Вы меня опередили на несколько минут - я уже начинал писать, как ценно и полезно каждое Ваше сообщение! Спасибо огромное!

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение vins »

Вот еще вдогонку :)
Задолженность по больничным в стр. 14, а начисленный налог - в стр. 6
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Чи потрібно в рядку "06" та "14" податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб відображати суму виплат за лікарняними листами, що не виплачена ФСС з тимчасової втрати непрацездатності, та відповідно ПДФО з цієї допомоги?
Згідно з п. “д” п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (далі – ПКУ) особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (далі – Декларацію) за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою затвердженою наказом ДПА України від 31.01.11 N 58 "Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб", що зареєстрований в Міністерстві юстиції від 09.02.2011 року N 165/11903 (далі – наказ №58). У рядку „06” Декларації відповідно до роз’яснень, наданих листом ДПА України від 17.02.2011 № 4485/7/17-0217 вказується сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з доходів у звітному (податковому) періоді, але не перерахована до бюджету у зв’язку з невиплатою (ненаданням) доходів повністю або частково по терміну, визначеному у рядку 7 Декларації. У разі повної виплаті доходів та перерахованому податку за звітний місяць (рядки 14 та 06 = 0). У рядку „14” Декларації вказується сума невиплачених доходів за звітний місяць, сума податку з якої відображається у рядку 06 Декларації. Згідно із пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 ПКУ заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму. Тобто, оскільки сума виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) розглядається як заробітна плата, то суму такого невиплаченого доходу потрібно відображати в рядку "14", а суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб з цього доходу - в рядку "06" Декларації.

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение Печкин »

Heloise, спасибо за большой труд!
Heloise писал(а):Можно заполнять строку 06 – НДФЛ-ом, а строку 14 = 0 ? Выходит 06 и 14 – не связаны, как утверждают принимающие на местах.
Может и так. Невзирая на текстовку строки.
Но строго говоря, НДФЛ туда не должен идти.
живу на Бухфоруме

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение vvo »

vins писал(а):порция информации от ГНАУ по поводу декларации:

ЕСЛИ НЕТ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ - ДЕКЛАРАЦИЯ ВСЕ-РАВНО ПОДАЕТСЯ
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Чи необхідно податковому агенту подавати щомісячно Декларацію з ПДФО, якщо він не має найманих осіб і дохід у звітному місяці на користь ФО не нараховувався і не виплачувався?
Відповідно до пп. "д" п. 176.2 ст. 176 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ) особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (далі – Декларацію) за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою, встановленою центральним податковим органом, про загальні суми доходів, що нараховані (виплачені, надані) на користь платників податку, і загальні суми податку на доходи фізичних осіб, що утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету. Така Декларація подається незалежно від того, виплачує чи ні доходи платникам податку податковий агент протягом звітного періоду. Форма Декларації затверджена наказом ДПА України від 31.01.11 № 58 "Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб", що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 09.02.11 за № 165/11903. Порядок заповнення та подання податковими агентами Декларації наданий листом ДПА України від 17.02.11 № 4485/7/17-0217 (далі – Лист № 4485). Відповідно до листа № 4485 у розділу 2 "Щодо подання Декларації" у разі відсутності нарахування доходів Декларація подається без відображення показників. Враховуючи вищевикладене, податкові агенти зобов’язані подавати до органу ДПС за звітний місяць Декларацію, незалежно від того, що у нього відсутні наймані працівники або дохід не нараховувався та не виплачувався на користь фізичних осіб. При цьому, у разі відсутності будь-яких показників, передбачених Декларацією, у цьому рядку проставляється прочерк.
Да, только вот речь все таки идет о том, являются такие лица налоговыми агентами или нет.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение vins »

vvo писал(а):Да, только вот речь все таки идет о том, являются такие лица налоговыми агентами или нет.
Какие лица? Без наемных работников и не начисляющие и не выплачивающие доход физ лицам?
Так они в ответе названы -
vvo писал(а):відсутні наймані працівники або дохід не нараховувався та не виплачувався на користь фізичних осіб
Получается:
- налоговые агенты с наемными работниками;
- налоговые агенты без наемных работников;
- лица, не начисляющие и не выплачивающие доход в пользу физлиц

Все подают декларацию налогового агента.

Можно провести аналогию со статусом субъекта хозяйствования - он ведь есть независимо от того, ведется фактическая хоздеятельность или нет, и независимо от этого, нужно подавать налоговые декларации.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение vins »

О заполнении строки "7"
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Яку дату необхідно ставити в рядку "7" декларації з податку на доходи фізичних осіб якщо звітність подає податковий агент, у якого не визначено конкретний термін виплати доходу за другу половину місяця, або якщо цей термін пізніше ніж 7 числа місяца, наступного за звітним?
Згідно з п. “д” п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (далі – ПКУ) особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (далі – Декларацію) за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою затвердженою наказом ДПА України від 31.01.11 N 58 "Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб", що зареєстрований в Міністерстві юстиції від 09.02.2011 року N 165/11903 (далі – наказ №58). У рядку „7” Декларації відповідно до роз’яснень, наданих листом ДПА України від 17.02.2011 № 4485/7/17-0217, вказується дата виплати доходу за звітний період з врахуванням норм Закону України від 23.09.2010 №2559-VI „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо строків виплати заробітної плати” (дата виплати заробітної плати за другу половину місяця). При неодноразовій виплаті доходів у звітному місяці сплата податку здійснюється з дотриманням вимог пп. 168.1.2 п.168. ст.168 ПКУ. Згідно з нормами Закону України від 23.09.2010 №2559-VI (далі –Закон №2559) заробітна плата виплачується працівникам регулярно в робочі дні у строки, встановлені колективним договором або нормативним актом роботодавця, погодженим з виборним органом первинної профспілкової організації чи іншим уповноваженим на представництво трудовим колективом органом (а в разі відсутності таких органів - представниками, обраними і уповноваженими трудовим колективом), але не рідше двох разів на місяць через проміжок часу, що не перевищує шістнадцяти календарних днів, та не пізніше семи днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата". Тобто, у рядку „7” Декларації вказується дата виплати доходу за звітний період, а саме дата виплати заробітної плати за другу половину місяця, яка виплачується згідно з нормами законодавства не пізніше семи днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата. Якщо конкретний термін виплати доходу за другу половину місяця не визначений, то у рядку „07” декларації з податку на доходи фізичних осіб зазначається дата виплати доходу за звітний період (місяць), яка була фактично виплачена, але не пізніше терміну подання Декларації.
Если честно, я так и не понял, какая там дата должна стоять: если у нас колдоговором определено, что выплата за вторую половину месяца 6-го числа, ставим 6-ое? А если определено 6-ое, а фактически выплатили 5-го - ставим 5-ое? Если определено 6-ое, а выплатили с нарушением 9-го - 6-ое или 9-ое надо указывать в строке "7"?

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение vvo »

vins писал(а):
Получается:
- налоговые агенты с наемными работниками;
- налоговые агенты без наемных работников;
- лица, не начисляющие и не выплачивающие доход в пользу физлиц

Все подают декларацию налогового агента.

Можно провести аналогию со статусом субъекта хозяйствования - он ведь есть независимо от того, ведется фактическая хоздеятельность или нет, и независимо от этого, нужно подавать налоговые декларации.
Ну то что они написали в ответе понятно. Мне кажется, что предложенная вами аналогия тут не подойдет. Декларацию подает лицо имеющее определенный статус (налоговую обязанность). Если так судить, то скоро ЧПЕНам припишут ежемесячно подавать пустые декларации по НДС. Ну а чего же, ведь они теоретически могут превысить лимит, а значит могут в будущем быть плательщиками НДС.

snayper
Сообщения: 2
Зарегистрирован: 17 мар 2011, 11:39
Контактная информация:

Re: Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. №

Непрочитанное сообщение snayper »

Добрый день всем! Подскажите плиз, может ли 07 строка =0 ??? Аудиторы, налоговики и бухгалтера дают разные ответы. За январь начислена з/п 1000,00 грн. Перечислений в январе не было никаких (декабрьские платежи все до 31.12 были сделаны и выдана з/п). Заполняю декларацию за январь:
01 -1000,00 (начислена з/п)
02 - 0,00
03 - 74,03 (НДФЛ на январь)
04 -0,00 (оплата НДФЛ и выдача з/п была15.02)
05 -0,00
06 -74,03
07=03+05-06=0,00
08-0
14=889,97

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 17 гостей